조세불복
조세불복이란?
조세불복이란, 세무서나 국세청 등 과세관청이 부과한 세금이 부당하다고 판단되는 경우, 납세자가 정해진 절차에 따라 그 처분의 취소 또는 변경을 요구하는 제도입니다.
조세처분은 단순한 고지서가 아니라 법적 효력이 매우 강한 행정처분이기 때문에, 한 번 확정되면 추후 되돌리기 어렵습니다. 따라서 부과세액 산정 과정에서 사실관계 오인, 법령 해석 오류, 계산 실수, 절차 위반 등이 있었는지를 명확하게 분석하여 “왜 이 처분이 잘못되었는가”를 법적으로 설명하는 것이 조세불복의 핵심입니다.
조세불복 절차는 이의신청 → 심사청구 → 심판청구 → 행정소송으로 이어지는 단계적 구조를 가지며, 각 단계마다 요구되는 자료와 논리 수준이 다르기 때문에 초기에 사건을 정확히 파악하는 것이 매우 중요합니다.
1) 과세 근거 검토 및 사실관계 분석
저희는 사건을 의뢰받으면 먼저 고지서, 세무조사 결과통지서, 과세 사유 설명서 등 핵심 문서를 확보한 뒤, 과세 처분의 기초가 된 사실관계와 법령 적용 과정을 전면적으로 검토합니다.
매출·매입 누락 여부, 비용 인정 여부, 증빙 불비 문제, 부당행위 계산, 신고서 기재 내용 등을 하나씩 분석해 세무서가 어떤 근거로 세금을 산정했는지 파악합니다.
이 과정에서 과세관청이 증빙 해석을 잘못했거나, 납세자의 정상적인 거래를 임의로 조정했는지 여부도 함께 확인합니다. 또한 유사 업종 사례, 과세 기준 해석 방식, 최근 심판례·판례 동향 등을 비교하여 이 처분이 실제로 법리에 부합하는지를 객관적으로 판단합니다.
2) 이의신청·심사·심판 및 서면 작성 전략
조세불복이 단순 민원 제기와 다른 점은, “억울하다”는 감정이 아니라 논리와 증거가 중심이 되어야 한다는 것입니다. 저희는 납세자에게 유리한 사실관계와 법적 근거를 선별해 구조화하고, 처분의 위법·부당성을 근거와 함께 설명하는 전문적인 서면(이의신청서·심사청구서·심판청구서)을 작성합니다.
이때 특히 중요한 것은
과세처분의 오류를 구체적으로 지적하는 논리
관련 법령 및 판례와의 비교
매출·비용 구조를 입증할 수 있는 회계자료
의도성 부재, 신고 과정 착오 등 정상참작 사유
입니다.
또한 세무당국이 요구하는 추가 자료에 대한 대응, 사실조회 요청, 참고인 진술 준비 등을 통해 절차 전반에 걸쳐 주장의 설득력을 높입니다. 조세불복은 논리 구조가 탄탄하면 뒤집히는 경우도 적지 않기 때문에, 단계별 전략 설계가 매우 중요합니다.
3) 납세자 맞춤 지원과 전체 절차 관리
조세불복 절차는 납세자가 혼자 진행하기에는 부담이 크고, 어느 단계에서 어떤 주장을 해야 가장 효과적인지 판단하기 어렵습니다.
저희는 의뢰인의 업종·거래 형태·장부 구조 등을 고려해 사건의 핵심 쟁점과 승부처를 명확히 설정하고, 필요한 증빙 자료를 어떤 형식으로 준비해야 하는지 세부적으로 안내합니다. 또한 이의신청 단계에서 해결될 가능성이 높은 사건인지, 심판까지 가야 하는 사건인지, 소송까지 대비해야 하는 사건인지 등 최종 전략까지 함께 계획합니다.
조세불복은 단순히 처분 취소를 목표로 하는 것이 아니라, 앞으로 동일한 문제로 다시 과세당하지 않도록 회계 처리, 증빙 관리, 신고 방식에 대한 개선 방향까지 제시하는 것이 중요합니다. 저희는 사건의 해결뿐 아니라 장기적인 리스크 관리까지 함께 도와 의뢰인의 세무 부담을 실질적으로 줄일 수 있도록 지원합니다.